摘要：1、会计利润=100-50-10=40万可列支的公益性捐赠=40*12%=4.8万应纳税所得额=会计利润+税法调增-调减=40+（10-4.8）=45.2万元应纳税额=应纳税所得额*所得税税率=45.2*25%=11.3万。