明细科目：

如果是小规模纳税人 （1）销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 （2）缴纳时 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 如果是一般纳税人 （1）应交增值税=销项税额-进项税额 （2）缴纳税金时 账务处理：

借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时：

借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款